НДС, то есть налог на добавленную стоимость, обязателен для предпринимателей, выбравших ОСНО — основную систему налогообложения. В статье разберем минусы и плюсы ИП с НДС и без НДС, укажем их основные особенности. Изучив информацию, предприниматель сам пример решение, с какой системой ему работать.
НДС для ИП
При регистрации Индивидуальным предпринимателем физическое лицо автоматически ставится на общую систему налогообложения и обязуется к выплате налога на добавленную стоимость. Если вы не хотите, чтобы это не произошло, следует одновременно с регистрацией или на протяжении 30 дней после уведомить налоговый орган о переходе на альтернативную систему налогообложения.
Налоги ИП общей системе налогообложения предполагают ряд обязательных выплат: страховых взносов за себя и нанимаемых сотрудников, НДФЛ, транспортные, земельные, имущественные отчисления.
Что такое ИП без НДС: основные принципы
ИП без НДС — что это значит? Бизнесмены не платят НДС, если:
- Работают по льготным режимам — упрощенной системе налогообложения (УСН) или патентной системе налогообложения (ПСН). На упрощенке ежеквартально производится оплата единого налога: если «доход» — 6%, если «доход-расход» — 15%. На ПСН оплачивают только сам патент, стоимость которого не превышает 6% и не привязывается к фактической выручке.
- Самозанятые платят налог на профессиональный доход. При работе с физическими лицами он составляет 4%, с юридическими — 6%. Учету подлежит только доход.
- Работают по ОСНO и ЕСХН, но при некоторых условиях освобождаются от НДС.
При условии, что прибыль по ОСНО и ЕСХН не превысила 2 млн руб. в течении 3 месяцев, могут освободить от выплаты. Но только после регистрации заявления в налоговых органах и предоставления соответствующих документов выписки из книги продаж и книги учета доходов и расходов.
Освобождение от налога действительно в течение года. По истечении срока по желанию коммерсанта льготное право можно продлить. В том случае, если выручка превысит фиксированную сумму, возврат НДС происходит автоматически. Выполнение определенных видов работы освобождает от уплаты НДС: медицинские услуги, транспортировка людей и некоторые другие.
Таким образом, ИП без НДС — это упрощенка, на которой выплачивается только налог с дохода. Вместо счета-фактуры используются накладные или акты выполнения работы. В том случае, если возникнет необходимость предоставить счет-фактуру, в нужной графе следует указать, что без НДС.
ИП с НДС: что это такое и как оно функционирует
НДС считается косвенным налогом, включенным в стоимость товара. По факту покупатели платят ИП, которые, в свою очередь, делают перечисление в бюджет с последующим отчетом в налоговый орган.
Какие бывают ставки НДС:
- 20% почти на все виды товаров;
- 10% на товары для детей, некоторые категории продуктов питания;
- 0% на экспортную продукцию.
Какие ИП делают перечисления в бюджет:
- работающие на ОСНО или ЕСХН подают ежеквартальный отчет по НДС. В случае нулевых продаж предоставляется нулевая декларация без оплаты налога;
- ставшие налоговым агентом по НДС, т.е. перечисляющими НДС за третьих лиц;
- ввозящие зарубежную продукцию оплачивают НДС таможенным органам, в том числе ИП, работающие по льготным режимам;
- выделяющие НДС в счетах-фактурах — в случаях, когда компания действует по ОСНО, продавец на упрощенке предоставляет счета-фактуру для применения налогового вычета.
Декларация по НДС подается в налоговый орган по месту жительства только в электронном формате, с округлением копеек до рубля.
Выбор между НДС и без НДС для ИП
Свои преимущества и недостатки есть в первом и втором варианте налогового режима.
Плюсы и минусы ИП с НДС
Выгода при работе с НДС:
- выставление счета-фактуры позволяет бизнес-партнерам оформить налоговый вычет;
- получение выставленного НДС на счете-фактуре дает возможность принять их для вычета;
- количество сотрудников и сумма дохода за год без ограничений;
- работа с крупными компаниями, совмещение с патентом;
- занятие любыми видами деятельности, кроме следующих: производство и сбыт алкогольной продукции, лекарств, страхование и инвестиции, производство и продажа военной продукции и т.д.
При этом бизнесмены испытывают недостатки:
- увеличивается налоговая нагрузка на ИП;
- сложности документооборота из-за требований по выставлению счета-фактуры;
- усложнение налогового и бухгалтерского учета из-за подачи декларации по кварталам, подключение электронных сервисов, обязательства вести книгу покупок и продаж;
- дополнительные риски штрафов — к примеру, при несвоевременной подаче декларации или за неуплату вовремя НДС.
Преимущества и недостатки работы ИП без НДС
Работа без НДС привлекательна для бизнесменов по следующим причинам:
- снижается стоимость товаров и услуг, предложения по более низким ценам привлекают клиентов;
- упрощение бухгалтерии, освобождение от ежемесячных подсчетов и оплачивания налогов;
- сокращение времени на бюрократические проволочки, отсутствие необходимости тесного контакта с налоговыми органами;
- повышение конкурентоспособности в своей сфере за счет уменьшения стоимости предоставляемых услуг;
- расширение базы клиентов, что способствует повышению доходности ИП;
- значительная экономия денежных средств.
При очевидной выгоде есть ограничения и недостатки в такой работе:
- ограничение возможностей для сотрудничества с компаниями, работающими с НДС — такие компании могут затребовать наличие НДС с целью получения налогового вычета, из-за отказа количество деловых партнеров может сильно уменьшиться;
- возможны проверки налоговых органов и как следствие, штрафные санкции;
- ограничение в получении субсидирования и господдержки, так как государственные фонды и программы требуют наличия НДС в документообороте.
К примеру, чтобы заняться бизнесом по перепродаже товаров на Вайлдберриз, лучше всего взять упрощенную систему налогообложения, без НДС. Налогом облагаются только лишь доходы по стандартной ставке 6%.
Как ИП работать с НДС и без НДС одновременно
Индивидуальные предприниматели, работающие на ОСНО или ЕСХН, могут быть плательщиками и неплательщиками НДС. Статус организации по НДС определяет налоговая инспекция по месту проживания. После определения статуса налоговая выдает свидетельство о постановке на учет в налоговый орган. По закону нет запрета на совмещение двух разных систем в работе. Единственным условием выступает проведение раздельного учета всех операций. Во избежание штрафных санкций нужно относиться со всей ответственностью к учету документооборота и соблюдать требования РФ по налогообложению ИП.
Заключение
Тем, что планирует всерьез заняться коммерческой деятельностью по продаже товара или услуг, потребуется открытие ИП с НДС. Возможность налоговых вычетов, уплаченных контрагентам, значительно понизит нагрузку от налогов и увеличит обороты бизнес-проекта. При этом увеличатся дополнительные обязательства.
При предоставлении некоммерческих услуг или продаже продукции, освобожденной от НДС, лучше будет открыть ИП без НДС. Необязательность требований по возврату НДС и использования этого налога оправдывает деятельность предпринимателя. Выбор зависит от концепции становления и роста вашего бизнес-проекта.
